Yb提问: 购买月饼的会计分录
Ai回答: 根据不同的用途，购买月饼的会计分录有所不同，以下是常见情况的处理方式：
一、购进月饼时的会计分录
无论后续用途如何，购进时的分录一致：
借：库存商品（按不含税价）
应交税费——应交增值税（进项税额）（按税额）
贷：银行存款/应付账款（按实际支付金额）
说明：
若取得增值税专用发票，可抵扣进项税额；
若用于集体福利（如发给员工），需在后续处理时转出进项税额。
二、不同用途的后续分录
1、赠送给客户（业务招待用途）
（1）购进时：
借：库存商品 （价）
应交税费——应交增值税（进项税额）（税）
贷：银行存款/应付账款 （价税合计）
（2）赠送时：
借：销售费用——业务招待费 （按库存商品成本）
贷：库存商品
增值税处理：
视同销售，需按公允价值计算销项税额（税务申报时补缴，会计分录通常不体现）：
销项税额 = 公允价值 × 税率
2、发放给员工（职工福利）
（1）购进时：
借：库存商品 （价）
应交税费——应交增值税（进项税额）（税）
贷：银行存款/应付账款 （价税合计）
（2）发放时：
借：应付职工薪酬——非货币性福利 （按价税合计成本）
贷：库存商品 （价）
应交税费——应交增值税（进项税额转出）（税）
说明：
用于集体福利的进项税额需转出，不得抵扣；
实际发放时：
借：管理费用/成本费用等（按用途）
贷：应付职工薪酬——非货币性福利
3、作为库存商品销售
若月饼用于销售，则无需额外分录，直接销售时按正常流程处理：
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
三、注意事项
1、进项税额是否可抵扣：
赠送客户：可抵扣进项税，但需视同销售补缴增值税；
发放员工：进项税需转出，不得抵扣。
2、视同销售的税务处理：
赠送客户需按公允价值计算增值税销项税额，但会计分录通常不体现，仅在税务申报时调整。
3、票据要求：
赠送客户需取得合规发票，否则可能影响税前扣除；
发放员工需代扣代缴个人所得税。
总结
| 用途 | 购进分录 | 后续分录 |
|-|-|--|
| 赠送客户 | 库存商品+进项税 | 销售费用（成本）库存商品 |
| 发放员工 | 库存商品+进项税 | 应付职工薪酬（价税合计）库存商品+进项税转出 |
| 正常销售 | 库存商品+进项税 | 无，销售时直接确认收入和销项税 |
根据实际业务场景选择适用分录，并确保税务处理合规。
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